Wat is korporatiewe inkomstebelasting en hoe om dit te betaal

2024 Outeur: Malcolm Clapton | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 03:44

Ons sal jou vertel hoe om te tel, wat om in ag te neem en wanneer om te rapporteer.

Wat is korporatiewe inkomstebelasting

Dit word betaal deur maatskappye wat op 'n gemeenskaplike belastingstelsel werk. Die waarde hang direk af van die finansiële resultate van die maatskappy. Dit word belas op wins - die geld wat oorbly van inkomste na uitgawes wat belangrik is vir die aktiwiteit. As die organisasie niks verdien het nie, sal dit nie hierdie betaling hoef te maak nie.

Wie betaal korporatiewe inkomstebelasting

Soos die naam aandui, word hierdie belasting slegs betaal deur organisasies van die Belastingkode van die Russiese Federasie Artikel 246. Belastingbetalers is Russiese regsentiteite en buitelandse maatskappye wat inkomste in die Russiese Federasie ontvang.

In hierdie geval is die betaling nie van toepassing op:

• ondernemings wat spesiale belastingregimes toepas (verenigde landboubelasting, vereenvoudigde belastingstelsel, verenigde belasting op toegerekende inkomste);
• betalers van belasting op dobbelbesigheid;
• deelnemers van die Skolkovo Innovation Centre-projek.

Wat is die koers vir inkomstebelasting

Die belastingkoers is 20% van die RF Belastingkode Artikel 284. Belastingkoerse. 17% van die wins gaan na die streeksbegroting, 3% na die federale begroting. Vir sommige aktiwiteite geld spesiale tariewe of begrotingstoekennings. Byvoorbeeld, al 20% van die wins wat uit die ontginning van koolwaterstowwe ontvang word, gaan na die federale tesourie.

Streeksowerhede het die reg om hul deel van die koers vir sekere kategorieë belastingbetalers te verminder deur die federale wet van 30.11.2016 N 401-FZ, maar nie meer as tot 12,5%.

Hoe die belastingbasis bereken word

Belasting word gehef op winste, dit wil sê op die verskil tussen inkomste en uitgawes. Daarom is dit belangrik om elkeen van die konsepte te definieer.

Inkomste - dit is die opbrengs uit die verkoop van goedere, werke, dienste, eiendomsreg. Ook in ag geneem word fondse ontvang nie uit kernaktiwiteite nie, maar uit aandele-deelname in ander organisasies, in die vorm van rente op 'n lening, ensovoorts.

Terselfdertyd is daar 'n taamlik lang lys van soorte inkomste wat van belasting vrygestel is. Dit sluit byvoorbeeld oordfooie en geoormerkte befondsing in. Die hele lys kan gevind word in Artikel 251 Artikel 251. Inkomste wat nie in ag geneem word by die bepaling van die belastingbasis van die Belastingkode nie.

Uitgawes - dit is die redelike koste van die onderneming, wat deur papiere bevestig kan word. Dit sluit in geld wat gebruik word om werknemers se salarisse te betaal, materiaal te koop, waardevermindering van vaste bates, hof- en arbitrasiefooie, rente op lenings, ensovoorts.

Vir 'n Russiese maatskappy of 'n buitelandse maatskappy wat in die Russiese Federasie werksaam is deur 'n verteenwoordigende kantoor, sal die belastingbasis gelyk wees aan die verskil tussen belasbare inkomste en uitgawes. Vir ander buitelandse organisasies, wanneer winste bereken word, word nie alle soorte inkomste in ag geneem nie - watter word uitgespel in artikel 309 van die Belastingkode van die Russiese Federasie, Artikel 309 van die Belastingkode van die Russiese Federasie.

Hoe om korporatiewe inkomstebelasting te bereken

Korporatiewe inkomstebelasting word jaarliks gehef. As ons die eenvoudigste formule voorstel, sal dit soos volg lyk:

Belasting = (Inkomste - Uitgawes) × Belastingkoers

Maar jy sal apart moet tel vir die belasting wat aan die streek- en federale begrotings gekrediteer word. Byvoorbeeld, jou jaarlikse inkomste is 5 miljoen. Die uitgawes het 3,5 miljoen beloop. Dit beteken dat jy 17% van 1,5 miljoen aan die streekskatourie en 3% aan die federale een sal moet gee.

Indien ander tariewe vir een of ander inkomste geld, word die bedrag betaalbaar afsonderlik bereken. Hulle moet aparte rekords van inkomste en uitgawes hou.

Maar daar is ook vooruitbetalings. Die meeste organisasies word verplig om maandeliks te betaal, hoewel sommige toegelaat word om dit op 'n kwartaallikse basis te doen. Uitsonderings sluit in ondernemings wie se inkomste vir die vorige vier kwartale nie 15 miljoen roebels per kwartaal oorskry het nie, en sommige artikel 286. Die prosedure vir die berekening van belasting en vooruitbetalings ander maatskappye.

Kwartaallikse betalings word uit werklike inkomste bereken. Maandeliks - vanaf die geskatte (gebaseer op data vir die vorige verslagdoeningstydperk).

Hier is hoe die maandelikse betalings bereken word:

• In die eerste kwartaal is hulle gelyk aan betalings wat vir die vierde kwartaal van die vorige jaar bereken is.
• In die tweede kwartaal is die maandelikse betaling een derde van die bedrag van die voorskot wat vir die eerste kwartaal betaal is.
• In die derde kwartaal - dit is 'n derde van die verskil in die voorskot vir die ses maande en die eerste kwartaal.
• In die vierde kwartaal - 'n derde van die verskil vooraf vir 9 maande en 'n half jaar.

Vir 'n kwartaallikse voorskot sal die formule wees:

Vooruitbetaling = (Inkomste vir die tydperk - Uitgawes vir die tydperk) × Belastingkoers - Vooruitbetaling vir die vorige verslagdoeningstydperk

Kom ons sê in ses maande het die maatskappy 1,2 miljoen verdien en 400 duisend bestee. Vir die eerste kwartaal het sy 'n vooruitbetaling van 100 duisend roebels betaal. Daarom sal sy vir 'n halfjaar moet betaal:

(1 200 000 - 400 000) × 20% - 100 000 = 60 000 roebels

Nuwe organisasies betaal nie maandeliks nie, maar kwartaallikse vooruitbetalings tot die einde van 'n volle kwartaal vanaf die datum van hul registrasie. Daarna moet jy die inkomste skat: as die grootte daarvan nie 5 miljoen per maand of 15 per kwartaal oorskry nie, kan jy voortgaan om kwartaalliks te betaal.

Wanneer korporatiewe inkomstebelasting bereken word, is dit belangrik om te verstaan watter inkomste in 'n sekere tydperk erken kan word en watter nie. Dit hang af van die manier waarop hulle herken word. Op 'n kontantbasis word inkomste in ag geneem ten tyde van ontvangs, uitgawes - ten tyde van afskrywing. Met die aanwasmetode word albei in ag geneem ten tyde van die voorkoms, die werklike tydsberekening van die oordrag of afskrywing van geld is nie belangrik nie.

As die verslagdoeningstydperk met 'n verlies eindig, is dit nie nodig om maandelikse vooruitbetalings vir die volgende kwartaal te betaal nie.

Daarbenewens het die organisasie die reg om die belastingbasis van die huidige tydperk te verminder met die bedrag van die verlies van die vorige tydperk, maar nie meer as met 50%. Terwyl jy dit doen, hou rekord van negatiewe werkresultate.

Wanneer om korporatiewe inkomstebelasting te betaal

Maandelikse vooruitbetalings word gemaak nie later nie as die 28ste dag van die huidige maand, kwartaalliks - nie later nie as die 28ste dag van die maand wat volg op die verslagtydperk, finale jaarlikse betalings - tot 28 Maart.

Wanneer en hoe om inkomstebelastingstate in te dien

Inkomstebelastingopgawes moet ingedien word op grond van die resultate van die eerste kwartaal, ses maande, nege maande en 'n jaar. Dit word aan die inspeksie verskaf by die ligging van die organisasie en elkeen van sy afsonderlike afdelings, indien hulle in ander streke geleë is.

Die dokument moet nie later nie as die 28ste dag van die maand wat volg op die verslagdoeningstydperk ingedien word, die jaarlikse verklaring moet teen 28 Maart ingedien word.