Persoonlike inkomstebelastingberekening: alles wat 'n werkgewer moet weet

2024 Outeur: Malcolm Clapton | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 03:44

Die belangrikste ding is om alles betyds te doen.

Wat is persoonlike inkomstebelasting

Persoonlike inkomstebelasting is 'n belasting wat 'n individu op hul inkomste betaal. Maar wanneer dit kom by salarisse of ander betalings van die werkgewer, is dit hy wat verplig is om die Belastingkode van die Russiese Federasie, artikel 24. Belastingagente weerhou die vereiste persentasie van die bedrag wat aan die werknemer gegee word en dra dit oor na die staat.

Watter inkomste het jy nodig om persoonlike inkomstebelasting terug te hou?

Baie kontantontvangste is vrygestel van belasting, maar hulle hou meestal nie verband met die werkgewer nie. Dit is nodig om persoonlike inkomstebelasting te weerhou van salarisse, bonusse, vakansiebetalings, tantième en ongeskiktheidsaanwas indien die werknemer met siekteverlof gegaan het.

Die uitsonderings sluit gewoonlik verskeie voordele en materiële bystand in. As u 'n werknemer geld betaal ingevolge 'n nie-standaardartikel, is dit beter om die wet van die Belastingkode van die Russiese Federasie, artikel 217, na te gaan.

Teen watter koers om persoonlike inkomstebelasting te bereken

Die werkgewer hanteer in die oorweldigende meerderheid van gevalle die koers van 13% van die Belastingkode van die Russiese Federasie, artikel 224. Belastingkoerse. As die werknemer se inkomste meer as 5 miljoen roebels per jaar oorskry, dan is die eerste 5 miljoen onderhewig aan persoonlike inkomstebelasting teen 'n koers van 13%, en alles bo hierdie bedrag is onderhewig aan 15%.

30% is veronderstel om van nie-inwoners gehef te word, dit wil sê van diegene wat 183 dae of meer in die buiteland in 'n jaar deurgebring het. Maar daar is ook 'n uitsondering. Dit gaan oor buitelanders wat onder 'n patent werk, hoogs gekwalifiseerde spesialiste wat aangekom het om onder 'n kontrak te werk, diegene wat ingevolge die landgenoot-hervestigingsprogram na Rusland verhuis het, bemanningslede van Russiese skepe, vlugtelinge en persone wat tydelike asiel ontvang het, sowel as inwoners van die lande van die Eurasiese Ekonomiese Unie: Armenië, Wit-Rusland, Kazakhstan en Kirgisië.’n 13%-koers word ook op die inkomste van sulke mense toegepas.

Hoe die belastingbasis bereken word

Die basis word as 'n kumulatiewe totaal beskou. Dit is nodig as gevolg van die feit dat persoonlike inkomstebelasting in volle roebels betaal word, sonder kopecks. As jy die berekeninge vir elke maand afsonderlik doen, kan 'n onderbetaling voorkom - 'n sent, maar vir die belastingowerhede maak dit ook saak.

Kom ons sê 'n werknemer word 43 745 roebels per maand gehef. 13% van hierdie bedrag - 5 686,85 roebels. Die belastingkantoor gaan na 5 687 roebels. Die volgende reëls geld hier: as 'n getal met 0, 1–0, 4 eindig, word dit na onder afgerond; as dit 0, 6–0, 9 is - in 'n groter een. Waarheen om van 0, 5 te beweeg, besluit jy self.

As jy nie die belasting as 'n kumulatiewe totaal beskou het nie, sou jy elke maand 'n oorbetaling van 15 kopeke hê. In plaas daarvan, in Februarie, voeg jy 43 745 vir Januarie by, 43 745 vir Februarie, en jy voeg 13% van die totaal by. En dan vat jy weg wat jy reeds betaal het.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Die getal blyk weer nie heel te wees nie, dit sal afgerond moet word, maar die betekenis is duidelik: met elke volgende betaling sal jy die oorbetaling neutraliseer.

Wat is belastingaftrekkings en hoe om dit toe te pas

Die belastingaftrekking is 'n deel van die inkomste waarmee die staat toelaat om nie persoonlike inkomstebelasting te betaal nie. Een van die opsies vir die registrasie daarvan is deur 'n werkgewer. Die werknemer moet die reg tot aftrekking met dokumente bewys.

Daar is 'n hele paar afleidings, en elkeen het sy eie nuanses. Om te verstaan, is dit beter om 'n aparte artikel deur Lifehacker oor hulle te lees.

Die mees algemene standaardbelastingaftrekking vir kinders is 1 400 roebels per maand vir die eerste en tweede kind, 3 000 vir die derde en elke daaropvolgende een. Dit is geldig totdat die jaarlikse inkomste 350 duisend bereik.

Kom ons sê jou werknemer met 'n salaris van 43 745 roebels het een kind vir wie hy 'n aftrekking wil ontvang. Hy kan dit van Januarie tot Augustus doen - in September sal sy inkomste 350 duisend oorskry. Die aftrekking word van die inkomstebedrag afgetrek, en belasting word van die res bereken.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

As 'n werknemer in die middel van die jaar gekom het, is dit nodig om 'n 2-persoonlike inkomstebelastingsertifikaat van die vorige werkplek by hom aan te vra om te verstaan of hy nog die reg op aftrekkings het.

Wanneer om persoonlike inkomstebelasting te hou

Dit word gedoen in die laaste belastingkode van die Russiese Federasie, artikel 223. Die datum van werklike ontvangs van inkomste is die dag van elke maand.

Kom ons neem dieselfde werknemer met 'n salaris van 43 745 roebels. Op 20 Junie het hy 'n vooruitbetaling van 18 duisend roebels ontvang. Op 30 Junie word die belastingbasis en persoonlike inkomstebelasting daaruit bereken. En op 5 Julie het hy sy salaris vir Junie ontvang, waarvan die voorskot en terughoubelasting afgetrek is.

Alhoewel persoonlike inkomstebelasting een keer per maand bereken en betaal word, kan die werkgewer een van twee maniere kies:

• betaal die voorskot ten volle, en trek persoonlike inkomstebelasting van die tweede deel van die salaris af;
• beide dele van die salaris moet met persoonlike inkomstebelasting verminder word.

Persoonlike inkomstebelasting op vakansiegeld en ongeskiktheidsvoordele word teruggehou op die dag wat dit betaal word. Indien 'n persoon die werk verlaat, moet die belasting op die laaste werksdag bereken word.

Wanneer om persoonlike inkomstebelasting oor te dra

Die geld moet nie later nie as die volgende dag nadat die werknemer inkomste ontvang het na die belastingkantoor oorgeplaas word. Byvoorbeeld, as die salaris op 5 Julie uitgereik is, dan is die sperdatum vir die oordrag van persoonlike inkomstebelasting 6 Julie. Vakansiebelasting en ongeskiktheidsvoordele moet nie later nie as die laaste kalenderdag van die maand oorgedra word.

Waarheen om persoonlike inkomstebelasting oor te dra

As ons van 'n entrepreneur met werknemers praat, hang dit af van die belastingregime. Individuele entrepreneur op OSNO, USN en ESHN dra geld oor na die belastingkantoor by die plek van registrasie. SP op UTII of PSN - by die plek van registrasie. As 'n entrepreneur onder verskeie belastingstelsels werk en werknemers in verskillende gebiede werksaam is, word die aftrekkings daarvoor na verskillende inspektorate gestuur.

Organisasies betaal persoonlike inkomstebelasting aan die belastingowerheid, waar hulle geregistreer is. Afsonderlike onderafdelings dra geld oor na "hul" belastingkantoor. 'n Uitsondering word gemaak indien die onderafdelings op die grondgebied van een munisipaliteit geleë is. Dan kan jy een inspektoraat kies, maar hierdie voorneme moet aan die Federale Belastingdiens in kennis gestel word.

Hoe om verslag te doen oor die betaling van persoonlike inkomstebelasting

Daar is twee tipes verslagdoening:

• 2 - NDFL - werknemerinkomstestaat. Word een keer per jaar tot 1 Maart by die Federale Belastingdiens ingedien.
• 6 - persoonlike inkomstebelasting - berekening van die bedrae wat deur die werkgewer bereken en teruggehou word. Vir die eerste kwartaal word dit voor 30 April, ses maande voor 31 Julie, vir drie kwartale – tot 31 Oktober, en vir’n jaar – tot 1 Maart ingedien.

Werkgewers met 10 of meer werknemers is verplig om die Belastingkode van die Russiese Federasie, artikel 230, verslae in elektroniese vorm in te dien.