Watter belasting en versekeringspremies 'n individuele entrepreneur moet betaal

2024 Outeur: Malcolm Clapton | [email protected]. Laas verander: 2023-12-17 03:44

Daar is baie nuanses.

Watter belasting moet 'n individuele entrepreneur betaal

Dit hang af van die gekose belastingstelsel.

Algemene belastingstelsel

OSN (of OSNO) is die verstekbelastingstelsel. Dit geld as die entrepreneur nie oorgeskakel het na enige ander regime as dié waaroor ons verder sal praat nie.

SP op OSN betaal die volgende belasting:

• Persoonlike inkomstebelasting - 13%, behalwe vir die Belastingkode van die Russiese Federasie, artikel 224 "Belastingkoerse" van sekere soorte inkomste. Slegs winste sal belas word. Om dit te bepaal, word die koste om sake te doen afgetrek van die bedrag van inkomste. Indien die uitgawes nie deur dokumente bevestig kan word nie, sal die professionele aftrekking 20% wees. Jy kan ander belastingaftrekkings toepas wat vir 'n individu beskikbaar is - vir die aankoop van behuising, behandeling of opleiding. Die belasting word in drie vooruitbetalings gedurende die jaar betaal, die balans is teen 15 Julie van die volgende jaar betaalbaar.
• Belasting op toegevoegde waarde op die verkoop van goedere en dienste, op die invoer van goedere uit die buiteland, ensovoorts - afhangende van hul tipe 0, 10 of 20%. BTW word betaal deur die Belastingkode van die Russiese Federasie, artikel 164 "Belastingkoerse" in die huidige kwartaal vir die vorige een. Die totale bedrag word in drie dele verdeel en word maandeliks teen die 25ste betaal. U kan die belastingkode van die Russiese Federasie, artikel 145 "Vrystelling van die nakoming van pligte van 'n belastingbetaler" vrystelling van BTW kry, as die opbrengs uitgesluit belasting nie meer as 2 miljoen vir die laaste drie maande was nie.
• Eiendomsbelasting, indien enige, - nie meer as 2, 2%, die koers hang af van die streek. Jy moet voor 1 Desember betaal op kennisgewing van die belastingkantoor.
• Vervoer en grondbelasting - tariewe word deur plaaslike owerhede vasgestel. Jy moet ook geld inbetaal voor 1 Desember.

Vereenvoudigde belastingstelsel

'n Entrepreneur kan na 'n vereenvoudigde stelsel (STS) oorskakel as hy in 'n belastingkennisgewing skryf. Dit sal nie werk om op die vereenvoudigde belastingstelsel te wees as die individuele entrepreneur meer as 130 werknemers het, die jaarlikse inkomste 200 miljoen roebels oorskry nie, of die reswaarde van vaste bates meer as 150 miljoen is.

Maar hier is 'n nuanse. Aanvanklik was die beperkings vir die vereenvoudigde belastingstelsel laer: nie meer as 100 werknemers, inkomste nie meer as 150 miljoen nie, of die reswaarde van vaste bates nie meer as 100 miljoen nie. Hierdie syfers word bewaar in die belastingkode van die RF-belastingkode, artikel 346.12 "Belastingbetalers". Voorheen, as 'n individuele entrepreneur een van die aanwysers bereik het, is dit outomaties na die algemene belastingregime oorgeplaas. Nou, as dit in die reeks tussen die nommers van die eerste of tweede paragraaf bly, dan behou dit die reg op die vereenvoudigde belastingstelsel. Hy betaal net belasting teen die nuwe tariewe. Hulle word belas op inkomste vanaf die begin van die kwartaal waarin daar 'n bybetaling was.

Die vereenvoudigde belastingstelsel laat jou toe om te kies hoe 'n entrepreneur belasting wil betaal:

• 6% van alle inkomste, maar 8% as werknemers van 100 tot 130 is, inkomste van 150 tot 200 miljoen, of die reswaarde van vaste bates van 100 tot 150 miljoen;
• 15% van die verskil tussen inkomste en uitgawes (maar nie minder nie as 1% van inkomste) of 20% as dit in die oorgangsreeks val.

Streke kan tariewe verlaag vir alle individuele entrepreneurs of vir sekere soorte aktiwiteite. Daarbenewens word nuwe entrepreneurs voorsien van die Belastingkode van die Russiese Federasie, artikel 346.20 "Belastingkoerse", belastingvakansies vir 'n tydperk van tot twee jaar, wanneer belasting glad nie betaal kan word nie. Maar slegs entrepreneurs wat in die industriële, sosiale, wetenskaplike sfere werk, sowel as om huishoudelike dienste aan die bevolking te verskaf, kan voordeel trek uit die voorreg.

Die belasting op die vereenvoudigde belastingstelsel word kwartaalliks betaal - nie later nie as die 25ste dag van die maand wat volg op die verslagdoeningstydperk. 'n Uitsondering word slegs gemaak vir die laaste betaling, dit moet nie later nie as 30 April van die volgende jaar gemaak word.

Hou in gedagte: wanneer 6% van alle inkomste betaal word, kan 'n individuele entrepreneur die betaalde versekeringspremies van die belastingbedrag aftrek - ten volle, indien daar geen werknemers is nie, of nie meer as 50%, indien enige nie.

Patentbelastingstelsel

PSN is slegs beskikbaar vir die Belastingkode van die Russiese Federasie, artikel 346.43 "Algemene bepalings" vir sekere soorte aktiwiteite. Onder hulle, byvoorbeeld:

• herstel, skoonmaak, verf en naaldwerk van skoene;
• haarkappers- en skoonheidsdienste;
• droogskoonmaak-, verf- en wasgoeddienste;
• vervaardiging en herstel van metaal-haterdashery, sleutels, nommerplate, straattekens.

Boonop kan een individuele entrepreneur verskeie patente hê. Om na hierdie belastingstelsel oor te skakel, moet die maatskappy minder as 15 werknemers hê, en die totale jaarlikse inkomste is nie meer as 60 miljoen nie.

'n Entrepreneur koop 'n patent vir 'n sekere soort aktiwiteit, en dit is dit, dit is nie nodig om ander belasting te betaal nie. Maar dit is nie vrygestel van versekeringspremies.

Die koste van 'n patent word deur streeksowerhede bepaal op grond van die gemiddelde verdienste van 'n besigheid in hierdie area. Betalingsvoorwaardes hang af van die geldigheidstydperk.

• As 'n patent vir 'n tydperk van minder as 6 maande uitgereik word, word die geld in een betaling gedeponeer, terwyl dit geldig is.
• As 'n patent vir 'n tydperk van meer as 6 maande uitgereik word, word 'n derde van die koste betaal binne 90 dae vanaf die datum van ontvangs daarvan, die res - tot die vervaldatum.

’n Patent word slegs binne een kalenderjaar uitgereik, dus in Mei sal dit vir 12 maande nie moontlik wees om dit te ontvang nie – tot 31 Desember, die maksimum.

Die koste van die patent kan ook verminder word met die bedrag van die versekeringspremies wat betaal is. Hier, soos met die vereenvoudigde belastingstelsel - in geheel, as daar geen werknemers is nie, of nie meer as 50%, as hulle is nie.

Eenvormige landboubelasting

UAT is geskik vir diegene wat landbouprodukte kweek, verwerk of verkoop. Om dit te bereken, word die inkomste minus uitgawes en verliese van vorige jare vermenigvuldig met die belastingkoers. By verstek is dit 6%, maar streke kan dit tot nul verminder.

Die belasting word in twee fases betaal:

• vooruitbetaling vir die eerste helfte van die jaar - tot 25 Julie;
• betaling aan die einde van die jaar - tot 31 Maart.

Boonop moet entrepreneurs BTW betaal op die verenigde landboubelasting (besonderhede oor hierdie belasting was in die paragraaf oor die algemene belastingstelsel).

Watter versekeringspremies 'n individuele entrepreneur moet betaal

Dit is redelik maklik om uit te vind.

Verpligte pensioenversekeringbydraes

Hulle vorm die entrepreneur se toekomstige pensioen. Hul grootte hang af van die Belastingkode van die Russiese Federasie, artikel 430 "Die bedrag van versekeringspremies betaal deur betalers wat nie betalings of ander vergoeding aan individue maak nie" op die jaar en inkomste.

As die inkomste minder as 300 000 roebels per jaar is, word 'n vaste bedrag na die Pensioenfonds oorgedra:

• vir 2021 - 32 448 roebels;
• vir 2022 - 34 445 roebels;
• vir 2023 - 36 723 roebels.

As u daarin geslaag het om meer te verdien, word 1% van die verskil tussen die werklike inkomste en 300 000 roebels by die vaste bedrag gevoeg. Byvoorbeeld, met 500,000 roebels vir 2021, sal jy soveel moet betaal:

32 448 + 1% (500 000 - 300 000) = 34 448 roebels.

Terselfdertyd het versekeringspremies vir GPT 'n perk, wat gelyk is aan agt keer die bedrag van die vaste premie. In 2021 is dit 259 584 roebels, in 2022 - 275 560. Meer as hierdie bedrag van individuele entrepreneurs sal nie geneem word nie, selfs met indrukwekkende verdienste.

Verpligte gesondheidsversekeringspremies

Hierdie bydraes laat jou toe om mediese dienste te ontvang sonder bykomende betaling onder die verpligte mediese versekeringspolis. Hul grootte is vasgestel:

• vir 2021 - 8 426 roebels;
• vir 2022 - 8 766 roebels;
• vir 2023 - 9 119 roebels.

Hoe om versekeringspremies aan individuele entrepreneurs te betaal

Individuele entrepreneurs bereken en betaal onafhanklik versekeringspremies. Dit moet gedoen word teen 31 Desember van die huidige jaar, as die inkomste minder as 300 000 roebels is, of teen 1 Julie van die volgende jaar, indien meer. Dit is die moeite werd om in ag te neem dat vaste bydraes betaal word selfs met geen inkomste en feitlik geen aktiwiteit nie. 'n Uitsondering word gemaak indien die entrepreneur nie werk nie, want:

• ondergaan diensplig militêre diens;
• versorging van 'n kind onder 1, 5 jaar oud, of 'n gestremde persoon van die eerste groep, of 'n gestremde kind, of 'n persoon ouer as 80 jaar;
• verhuis agter sy militêre gade na 'n gebied waar daar geen geleentheid was om te werk nie;
• is in die buiteland as gevolg van die werk van 'n gade in 'n diplomatieke sending, konsulêre kantoor van die Russiese Federasie of 'n internasionale organisasie (lys van die Besluit van die Regering van die Russiese Federasie van 10 April 2014 No. 284 "By goedkeuring van die lys van internasionale organisasies, die gades van wie se werknemers, by die vestiging van versekeringspensioene, die verblyftydperk ingesluit word by die versekeringstydperk in die buiteland "laasgenoemde word deur die regering ingestel).

Om nie wettiglik bydraes te betaal nie, moet jy 'n aansoek by die belastingowerheid by die plek van registrasie indien en dokumente wat bevestig dat jy so 'n reg het.

Indien die individuele entrepreneur vir 'n volle jaar nie gewerk het nie, word die bedrag van versekeringspremies bereken op grond van die aantal maande werklik gewerk en dae wat nie ten volle gewerk is nie. In die geval van beëindiging van aktiwiteit as 'n entrepreneur, moet betalings betaal word binne 15 dae vanaf die datum van deregistrasie by die belastingkantoor.

Dit is nie nodig om by die belastingkantoor aan te meld oor die betaling van versekeringspremies nie.

Watter belasting en versekeringspremies is 'n individuele entrepreneur verplig om vir werknemers te betaal

Hier is wat jy moet weet.

Persoonlike inkomstebelasting

Persoonlike inkomstebelasting is 13%. Dit word teen die werknemer se inkomste gehef en word afgetrek van die bedrag wat hy behoort te ontvang.

Byvoorbeeld, onder 'n dienskontrak is 'n werknemer se salaris 30 000 roebels per maand. Gevolglik sal die werknemer 30 000 - 13% = 26 100 in sy hande ontvang en 3 900 roebels sal vir persoonlike inkomstebelasting gaan.

Dit is die moeite werd om in ag te neem dat persoonlike inkomstebelasting nie op sommige betalings gehef word nie. Eerstens praat ons van vergoeding, materiële bystand en voorkeurbetalings.

Die belasting word betaal op die betaaldag of die volgende.

Versekeringspremies

Bydraes word ook op alle werknemersinkomste gekrediteer, maar word nie meer daarvan afgetrek nie. Die werkgewer moet hierdie bedrae op sy eie betaal. Hulle vorm die Belastingkode van die Russiese Federasie Artikel 425. Tariewe van versekeringspremies:

• vir verpligte pensioenversekering - 22%;
• vir verpligte mediese versekering - 5,1% (1,8% vir buitelanders en staatlose persone wat tydelik in die Russiese Federasie bly);
• vir verpligte sosiale versekering (in geval van siekte of in verband met moederskap) - 2,9%;
• vir versekering teen industriële ongelukke en beroepsiektes - 0, 2–8, 5% afhangende van die Federale Wet van 22 Desember 2005 N 179-FZ op die werknemer se beroepsrisikoklas.

Sodra die werknemer se jaarlikse inkomste die Besluit van die Regering van die Russiese Federasie van 26 November 2020 No. 1935 bereik "Op die maksimum grootte van die basis vir die berekening van versekeringsbydraes vir verpligte sosiale versekering in geval van tydelike ongeskiktheid en in verband met kraam en vir verpligte pensioenversekering vanaf 1 Januarie 2021" 1, 465 miljoen, van die daaropvolgende verdienste na die Pensioenfonds hoef jy slegs 10% oor te dra. Bydraes tot die Maatskaplike Versekeringsfonds word nie betaal nadat die vlak van 966 duisend bereik is nie. Hierdie aanwysers is vir 2021 bekendgestel. Hulle groei jaarliks.

Daarbenewens kan 'n individuele entrepreneur bydraes tot verpligte sosiale versekering verminder met die bedrag van betalings aan 'n werknemer met siekteverlof en in verband met kraam. En vir sommige kategorieë betalers word verlaagde tariewe verskaf.

Dit is nodig om versekeringspremies oor te dra teen die 15de dag van die maand wat volg op die een waarin die werknemer betalings ontvang het.

Die oordrag van bydraes vir werknemers moet kwartaalliks by die Federale Belastingdiens aangemeld word. Daar is 30 dae hiervoor na die einde van die faktuurtydperk.

Waarheen om belasting en versekeringspremies oor te dra

Sedert 2017 stuur entrepreneurs Federale Wet No. 243-FZ gedateer 3 Julie 2016 "Op Wysigings aan Deel Een en Twee van die Belastingkode van die Russiese Federasie in verband met die oordrag van magte om versekeringspremies vir verpligte pensioen te administreer, maatskaplike en gesondheidsversekering" aan belastingowerhede. aftrekkings, versekeringspremies vir jouself en werknemers aan die belastingkantoor. Die FTS versprei geld onafhanklik.

Wat om te onthou

• Die entrepreneur betaal belasting in ooreenstemming met die belastingstelsel van sy keuse.
• Hy is ook verplig om versekeringspremies vir homself oor te dra. 'n Uitsondering is as 'n persoon aktiwiteite vir 'n goeie rede opgeskort het. Die lys van sulke redes word in die wet omskryf.
• Indien 'n individuele entrepreneur werknemers het, moet hy persoonlike inkomstebelasting en versekeringspremies daarvoor betaal.
• Daar is baie besonderhede om in ag te neem wanneer belasting en versekeringspremies betaal word. Te veel om op te tree sonder om die wette te bestudeer of die hulp van 'n kundige persoon.

Hierdie artikel is op 21 Oktober 2019 geplaas. In September 2021 het ons die teks opgedateer.